As constantes mudanças no mercado e nas relações entre as empresas e o governo causam tensões e rupturas com modelos que até então prevaleciam. Este é o caso do Bloco K do SPED Fiscal, que tem alterado a forma como os estabelecimentos lidam com a gestão do estoque e da produção.

Porém, cabe aos empreendedores decidirem se simplesmente cumprem essa nova obrigação burocraticamente ou se aproveitam a oportunidade para otimizar os seus processos e ter mais controle sobre cada operação. Encarado desta última forma, o Bloco K do SPED Fiscal pode ser o empurrão que faltava para uma mudança cultural nos negócios.

Para auxiliar você a entender e adaptar sua empresa ao Bloco K de uma forma prática e segura, elaboramos um e-book especial com as informações necessárias sobre a obrigatoriedade. Vamos conhecer os detalhes deste material?

O Bloco K e suas obrigações

No primeiro capítulo, tratamos da parte mais conceitual e teórica da obrigatoriedade. Nele, mostramos que o Bloco K trata da escrituração eletrônica do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque e faz parte do módulo EFD-ICMS/IPI, do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Por ele, são enviadas ao governo as informações relacionadas à produção, ao estoque e aos materiais utilizados na fabricação de todos os produtos. Isso significa que tudo passa a ter que ser minuciosamente registrado, como perdas ou sobras de materiais, ordens e apontamentos de produção, requisições e recebimentos de mercadoria e até mesmo entrada e saída de sucata.

Nessa parte, também falamos sobre os prazos, já que o Bloco K vem sendo implementado aos poucos nas indústrias e nas empresas atacadistas. Seu cronograma, que está dividido por faturamento e por segmento, teve início em 2106 e vai até 2022, quando todas as empresas, independentemente do porte, deverão estar completamente adaptadas a essa nova realidade.

O primeiro prazo, por exemplo, foi cumprido em 1º de janeiro de 2017, quando as indústrias classificadas nas divisões de 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE), com faturamento anual igual ou superior a R$ 300 milhões, precisaram enviar a informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280.

Depois, em janeiro de 2018, foi a vez das empresas classificadas nas divisões 10 a 32 da CNAE e com faturamento anual igual ou superior a R$ 78 milhões com escrituração completa enviarem as informações restritas aos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280. No e-book, você vai encontrar o cronograma completo, com todos os detalhes necessários para saber quando a sua empresa deve atender em definitivo a obrigação.

O impacto da legislação na gestão do estoque

O Bloco K pode ter impactos positivos ou negativos na rotina das empresas, dependendo da forma como é encarado. É claro que, por se tratar de uma exigência fiscal, o não cumprimento pode ocasionar sanções sérias ao negócio. No entanto, olhando de outra maneira, a obrigatoriedade acaba exigindo uma mudança cultural das empresas e a otimização dos seus processos, o que faz o negócio ganhar agilidade e assertividade.

E é justamente sobre essa questão cultural que falamos no segundo capítulo do e-book. Se por um lado cumprir essa obrigação dá muito trabalho, pelo nível de detalhamento e pela sua periodicidade, por outro, é preciso encarar esse novo momento como uma oportunidade. Afinal, ao tornar o preenchimento do Bloco K da maneira correta uma rotina, você vai conseguir tornar a gestão de estoque da sua empresa muito mais eficiente e ainda reduzir custos.

Como se preparar para o Bloco K do SPED Fiscal

Por fim, na terceira parte do e-book, falamos sobre o fato de que qualquer mudança exige preparação e cuidado. No caso do Bloco K, por exemplo, é necessário conferir alguns pontos para que o processo seja o mais assertivo possível. Então, antes do seu dia chegar no cronograma, verifique o cadastro dos produtos, o cadastro da estrutura dos produtos, o controle de estoque, o controle de movimentação, o controle de ordens de produção, a requisição de materiais e as remessas para industrialização. Se algo estiver incompleto, esse é o momento de corrigir!

E aqui nesse capítulo também falamos da importância de contar com o auxílio de um sistema de gestão integrada, principalmente se você faz parte do grupo que enxerga no Bloco K uma oportunidade para melhorar ainda mais os resultados da sua empresa. Nesse sentido, nossa dica é o WK Radar, uma solução que facilita o registro das informações necessárias para seu controle e tem integração com o SPED Fiscal, o que garante segurança e agilidade por meio da automatização e da geração dos livros contábeis em formato digital.

Este artigo é apenas um resumo do que está detalhado no e-book Bloco K e o impacto na gestão do estoque. Para acessar o material completo, basta clicar na imagem abaixo a fazer o download gratuitamente! Depois, não esqueça de compartilhar o material com a sua equipe:

E se restar alguma dúvida, deixe um comentário no espaço abaixo ou entre em contato com a gente!

Fonte: WK

Já não é novidade para os empresários que no fim do ano passado houve uma série de alterações no Bloco K do Sped Fiscal. Essas mudanças, que para muitas empresas já entraram em vigor no dia 1º de dezembro de 2016, deixaram os processos mais otimizados e facilitaram a fiscalização, oferecendo mais controle sobre cada operação exercida, desde a projeção do estoque de matéria-prima até o produto acabado e sua industrialização. Portanto, para que você fique sempre em dia com as suas obrigações, vale aqui um lembrete dos principais pontos da obrigatoriedade. Assim, quando chegar a vez da sua indústria adotar o Bloco K, ela estará bem preparada. Acompanhe!

Legislação

No que se refere às indústrias fabricantes de bebidas e aos fabricantes de produtos do fumo, devem ser observados os seguintes critérios:

1. Para fatos ocorridos entre 1º de dezembro de 2016 e 31 de dezembro de 2018, a escrituração do Bloco K da EFD fica restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280; e
2. Para fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2019, a escrituração do Bloco K da EFD deverá ser completa.

Para empresas deste ramo de atuação, a obrigação de informar os estoques independe de faixa de faturamento. Às demais, o Ajuste Sinief 25/2016 escalonou os prazos de obrigatoriedade do Bloco K de acordo com o faturamento:

I – para as empresas com faturamento anual igual ou superior a R$ 300 milhões:

1. 1º de janeiro de 2017: restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280 para indústrias classificadas nas divisões de 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE);
2. 1º de janeiro de 2019: correspondente à escrituração completa do Bloco K para as empresas classificadas nas divisões 11 e 12 e nos grupos 291, 292 e 293 da CNAE;
3. 1º de janeiro de 2020: refere-se à escrituração completa do Bloco K para as indústrias classificadas nas divisões 27 e 30 da CNAE;
4. 1º de janeiro de 2021: correspondente à escrituração completa do Bloco K para as empresas classificadas na divisão 23 e nos grupos 294 e 295 da CNAE;
5. 1º de janeiro de 2022: refere-se à escrituração completa do Bloco K para as indústrias classificadas nas divisões 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 28, 31 e 32 da CNAE.

II – 1º de janeiro de 2018: restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280 das empresas classificadas nas divisões 10 a 32 da CNAE e faturamento anual igual ou superior a R$ 78 milhões com escrituração completa conforme escalonamento a ser definido;
III – 1º de janeiro de 2019: restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280 para as demais indústrias classificadas nas divisões de 10 a 32 da CNAE e empresas atacadistas classificadas nos grupos de 462 a 469 da CNAE com escrituração completa conforme escalonamento a ser definido.

Atualização do sistema

Além dessas alterações referentes à legislação, você também vai encontrar algumas mudanças no programa da EFD ICMS IPI que trarão mais facilidade na hora de fazer o Bloco K. Entre elas estão: a inclusão do CT-e OS (modelo 67), do campo ORIGEM na chave do Registro K270 e da regra de validação do CFOP no Registro C190, a otimização no processamento da validação dos arquivos e a alteração do Registro 1100 para inclusão da Declaração Única de Exportação (DU-E).

Sete passos para se preparar para o Bloco K

O não cumprimento das obrigatoriedades pode resultar em multas altíssimas para a sua indústria. Para não arcar com esse prejuízo, elaboramos um passo a passo para ajudá-lo no envio do Bloco K ao governo. Confira!

1º passo: Cadastro do produto

O cadastro de produtos é a base para todas as outras informações que serão enviadas no Sped. Logo, é preciso muita atenção na hora de executar este passo. Cada item deve estar dentro de uma das 12 classificações de material, de acordo com a tabela padrão do Sped.

2º passo: Cadastro da estrutura do produto

Aqui é importante cadastrar todos os materiais que são necessários para produzir determinado item. Isso quer dizer que é necessário também informar perdas que ocorrem no meio do processo para que fique o mais próximo possível da realidade.

3º passo: Controle de estoque

É preciso garantir um controle rigoroso de todas as entradas e saídas de materiais e produtos do seu estoque. Inclusive, é necessário ter controle até daqueles itens que não estão em seu poder, como quando, em alguns casos, o material é comprado, mas fica com o fornecedor até você precisar.

4º passo: Controle de movimentação

Sabe os apontamentos da produção, requisição e recebimento de materiais, perdas e saídas de sucatas? Bom, tudo isso deve ser devidamente controlado e documentado.

5º passo: Controle de ordens de produção

Será necessária a apresentação de toda produção efetuada pela sua empresa. Então, não deixe de registrar todas as ordens de produção, ok?

6º passo: Requisição de materiais

Todos os insumos utilizados na produção dos itens das ordens de fabricação, tanto das matérias-primas quanto dos componentes, devem ser informados com as respectivas quantidades utilizadas.

7º passo: Remessas para industrialização

Controlar o saldo de materiais recebidos e enviados para a industrialização é imprescindível na hora de informar o fechamento do mês. Ou seja: registre tudo!

Pronto! Dando atenção a esses detalhes você conseguirá fazer o seu Bloco K e entregá-lo dentro do prazo sem dores de cabeça ou correrias de última hora.

Conte com o auxílio de um sistema de gestão integrada

Agora, se você quer mais praticidade na hora de controlar todos os processos que listamos, a melhor alternativa é contar com um sistema de gestão integrada. Assim, é possível administrar a sua indústria de maneira precisa, pois uma vez que a informação é registrada, ela fica guardada e está sempre à sua disposição.

Uma boa opção de sistema é o WK Radar, da WK. Nosso software, além de facilitar o registro das informações necessárias para o seu controle, possui integração com o Sped Fiscal, o que garante segurança e agilidade por meio da automatização e geração dos livros contábeis em formato digital.

Desse modo, os dados da sua empresa ficam padronizados, facilitando a identificação de informações e evitando o risco de pagamento de multas por não estarem adequados ou não serem entregues dentro do prazo. Então, entre em contato com a gente e simplifique os processos do seu negócio!

Fonte: WK

Algumas determinações legais que costumam gerar muita burocracia são o Sped Fiscal, o Bloco K, o FCI, o eSocial e o EFD-Reinf. Mesmo que você procure estar sempre bem atualizado sobre cada um desses itens, aqui nós compilamos algumas informações essenciais para que entenda melhor sobre a maneira mais adequada de estar em dia com essas exigências e, dessa maneira, se ver livre de multas.

Atender às obrigações da indústria com o governo é estar em dia com a legislação

Muitos desses sistemas do governo são versões aprimoradas de procedimentos antigos de declaração à Receita Federal. É bem verdade que eles obedecem a uma lógica de bastante burocracia da legislação fiscal brasileira, mas aos poucos a intenção é simplificar a prestação de contas ― como acontece com o Sped Fiscal ― e ao mesmo tempo evitar a sonegação ― caso, entre tantos outros, do Bloco K: ambos nós conheceremos em detalhes a seguir.

Sped Fiscal

Sigla para Sistema Público de Escrituração Digital, esse recurso é um modelo de prestação de contas elaborado pelo governo com a intenção de receber as informações a respeito do ICMS (Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação) e do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados): tributos estadual e federal, respectivamente, que, a partir de então, passam a ser declarados em conjunto.

Para os Fiscos, a vantagens é que os dados ficam integrados e padronizados, permitindo o compartilhamento das informações contábeis e fiscais por meio da transmissão única das obrigações dos diferentes órgãos fiscalizadores. Para as empresas, a gestão fiscal fica facilitada, já que os documentos em papel deixam de ser utilizados e a burocracia fica menos complicada.

Implantado por decreto Federal em janeiro de 2007 (nº 6.022, de 22 de janeiro), o Sped faz parte do Programa de Aceleração de Crescimento (PAC 2007-2010) e foi apresentado como um modelo simplificado de cumprir com as chamadas obrigações acessórias. Dessa maneira, a certificação digital passou a ser utilizada como meio de garantir a validade jurídica da assinatura dos documentos eletrônicos.

Ele é composto por cinco grandes subprojetos: NF-e (nota fiscal eletrônica), CT-e (conhecimento de transporte eletrônico), ECD (escrituração contábil digital), NFS-e (nota fiscal de serviços eletrônica) e EFD (escrituração fiscal digital), no qual está incluso o Bloco K, que explicaremos na sequÊncia.

Bloco K

O Bloco K é a iniciativa do governo que visa conhecer o estoque e o uso dele para as indústrias ou qualquer empresa que trabalhe com alguma espécie de manufatura, além dos atacadistas. Trocando em miúdos: a Receita Federal pretende que as empresas transmitam, além de todas as obrigações fiscais já recorrentes e conhecidas (ICMS, IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL), as informações sobre manufatura e as movimentações do estoque em um período mensal. Por meio desse recurso, o Fisco vai poder confirmar se tudo o que entrou na empresa foi manufaturado, contribuindo para o cruzamento de dados.

Por enquanto, não são todas as indústrias que estão obrigadas a transmitir essas informações, mas é de suma importância que as adequações comecem desde já para evitar multas e penalidades junto à Receita. O calendário é o seguinte:

• Janeiro de 2017 – para as indústrias que faturam mais de R$ 300 milhões por ano;
• Janeiro de 2018 – para as indústrias com faturamento anual superior a R$ 78 milhões;
• Janeiro de 2019 – para as demais indústrias.

Ainda que seja costume no país deixar para última hora, ou pelo menos para um período mais próximo à data limite, quando falamos de obrigações com o Fisco nunca é demais se antecipar, não é mesmo?

EFD-Reinf

Outra obrigatoriedade dentro do Sped Fiscal, a Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD – Reinf) é um complemento do eSocial, que veremos adiante. Nesse sistema, todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho devem ser incluídas, assim como dados sobre a receita bruta para apuração das contribuições previdenciárias substituídas. Esse módulo pretende substituir as informações contidas em outras obrigações acessórias, como o EFD-Contribuições, responsável pela apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB).

O prazo estabelecido pela Receita para o início do recolhimento das informações por esse módulo, em princípio, é para 2018.

eSocial

O Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas é um projeto do governo que tem a intenção de unificar as informações sobre pagamento de tributos trabalhistas em um só ambiente. O programa tem sofrido alterações nas datas de implantação por diversas vezes, mas ainda assim é importante que as empresas estejam adequadas o quanto antes e não esperem por novas mudanças nos prazos por parte da Receita Federal.
O calendário mais recente exige que as empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões já utilizem o programa a partir de janeiro de 2018. Em junho do mesmo ano, todas as outras empresas deverão estar adequadas ao sistema.

FCI

A Ficha de Conteúdo de Importação (FCI) também faz parte das chamadas obrigações acessórias. Ela existe desde outubro de 2013 e deve ser declarada por todos os contribuintes do ICMS que realizem importações do exterior sujeitas à alíquota interestadual.

A empresa precisa informá-la mensalmente, a não ser que, após uma apresentação, não houver alteração do percentual do conteúdo de importação, ou seja, em situações que modifiquem a alíquota interestadual do ICMS nessas operações.

Um ERP completo permite à sua indústria tranquilidade na relação com o Fisco

Como dissemos, pessoas jurídicas que eventualmente caem em alguma pendência junto à Receita nem sempre passam por esse problema por má-fé. É realmente muita informação a ser processada e declarada e sem o apoio de um sistema completo, que organize os processos na sua empresa, muita coisa pode ficar incoerente.

A WK está atenta a todos os prazos, obrigatoriedades e recomendações da legislação. Por isso, se você precisar de uma parceira para manter sua indústria em dia com a legislação, conte com a gente e conheça o nosso ERP, projetado para deixar o seu negócio em dia com o Fisco. Caso tenha restado alguma dúvida, você pode falar com a gente no espaço de comentários abaixo ou mesmo entrando em contato conosco. Estamos prontos para atendê-lo da melhor forma!

Fonte: WK

Sendo incluídos os seguintes registros, os quais são desdobrados em uma série de novos campos de detalhamento necessários a partir de 1º de Janeiro de 2017:

• REGISTRO K210: DESMONTAGEM DE MERCADORIAS – ITEM DE ORIGEM
• REGISTRO K215: DESMONTAGEM DE MERCADORIAS – ITENS DE DESTINO

• REGISTRO K260: REPROCESSAMENTO/REPARO DE PRODUTO/INSUMO
• REGISTRO K265: REPROCESSAMENTO/REPARO – MERCADORIAS CONSUMIDAS E/OU RETORNADAS

• REGISTRO K270: CORREÇÃO DE APONTAMENTO DOS REGISTROS K210, K220, K230, K250 E K260
• REGISTRO K275: CORREÇÃO DE APONTAMENTO E RETORNO DE INSUMOS DOS REGISTROS K215, K220, K235, K255 E K265

• REGISTRO K280: CORREÇÃO DE APONTAMENTO – ESTOQUE ESCRITURADO

Estes novos registros retiram muitas pedras do caminho das indústrias que estão na tentativa de aderência dos seus processos e cadastros ao leiaute do SPED Fiscal até então estabelecido, pois o leiaute era muito engessado, exigindo-se recorrer à duplicação de cadastros de produtos e fichas técnicas, registros redundantes para retornar produtos para reprocesso ou reaproveitamento, que acarretam em problemas de custeio de estoque.

Os novos campos dos registros de desmontagem são flexíveis quanto ao cálculo da quantidade de destino. Até então, no registro 0220, utilizavam-se de taxas de conversões da unidade de medida de destino. Ou seja, como a taxa de conversão é definida entre unidades de medida, somente pode haver uma taxa de conversão entre duas unidades de medida por produto. Logo, produtos controlados no estoque em uma mesma unidade de medida necessitavam ter dois ou mais cadastros de unidades de medida apenas para possibilitar informar taxas de conversão diferentes quando no processo de desmonte destes produtos são gerados um mesmo material, porém em proporções diferentes.

Os registros específicos de reprocesso também evitam a necessidade de fazer manutenção em cadastros de produtos e de fichas técnicas transitórios, pois estes cadastros de produtos fictícios e suas fichas técnicas apenas teriam a finalidade de retornar produtos às fases de produção anteriores para reprocesso e reparo, conforme estava sendo orientado por atendentes de muita criatividade do Fale Conosco da Receita Federal.

Já os registros de correção de apontamentos de produção e de saldo final de estoqueatendem as reclamações de impossibilidade de ajustes de inventário posteriores à entrega do SPED Fiscal. Ou seja, era necessária a retificação das escriturações fiscais enviadas sempre que constatado qualquer divergência de saldos de estoque com origem em apontamentos incorretos de períodos de competência já finalizados e entregues ao Fisco.

Fonte: http://pesquisa.in.gov.br